Оценка эффективности системы управления источниками формирования оборотных активов ООО "Миурит+"
Сумма всех коэффициентов инкассации не равна 100%, что свидетельствует о том, что на предприятии объективно присутствует сомнительная дебиторская задолженность.
Исходной информацией для составления такого реестра являются данные финансового учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно отражать в нем информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченной задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами. В результате в бухгалтерии могут быть сформированы учетный регистр «Расчет просроченной дебиторской задолженности» и Ведомость учета дебиторской задолженности, просроченной к оплате. Текущее погашение дебиторской задолженности следует отражать с подразделением на долгосрочную и краткосрочную в учетных регистрах следующей формы (см. табл. 2.11).
Таблица 2.11. - Погашение долгосрочной дебиторской задолженности.
Наименование |
Задолженность на начало месяца |
Срок погашения |
Оплата |
Остаток задолженности | |
дата |
сумма | ||||
Покупатели и заказчики всего |
420000 |
810000 |
339000 | ||
Покупатель 1 |
180000 |
10.01.2010 |
180000 | ||
Покупатель 2 |
87000 |
12.01.2010 |
12.01.2010 |
49000 |
38000 |
Покупатель 3 |
69000 |
13.01.2010 |
13.01.2010 |
32000 |
37000 |
Покупатель 4 |
14000 |
13.01.2010 |
14000 | ||
Прочие покупатели |
70000 |
14.01.2010 |
70000 |
Таким образом, налаженная, хорошо организованная система оперативного финансового учета денежных потоков обеспечивает ежедневное получение необходимых сведений о финансовом состоянии предприятия. Используя эту систему и ее данные, финансовый отдел и управление предприятия всегда могут знать, какими суммами денежных средств в кассе, на расчетном счете и других счетах в банках оно располагает, какие и когда предстоят очередные платежи, какие поступления денежных средств ожидаются, каковы задержки поступлений платежей от покупателей и их причины, с какими контрагентами имеет смысл вести переговоры об оплате продукции и на какие предприятия и организации потребителей продукции можно воздействовать претензионно - исковыми методами. Кроме того, данная система может ежедневно давать информацию о важнейших хозяйственных процессах, связанных с финансами предприятия: выпуске и отгрузке продукции, объемах реализации и прибыли, состоянии запасов. При данной системе оперативная работа на предприятии получает полное информационное обеспечение и, следовательно, базу для принятия адекватных оперативных решений руководством предприятия.
Определим влияние изменения показателей использования оборотных активов на динамику выручки (см. табл. 2.12.).
Таблица 2.12. - Расчет влияния объема и оборачиваемости оборотных средств на изменение выручки от продаж фирмы за 2009 - 2010 гг.
Факторы |
Влияние на изменение выручки | ||
Методика расчета |
Расчет |
величина, тыс. руб. | |
1 Оборачиваемость оборотных активов в 2009 году, об. |
ОобА= В/ОА |
12341,3/6472 |
1,96 |
2 Оборачиваемость оборотных активов в 2010 году, об. |
ОобА= В/ОАср |
24744,6/7266,2 |
3,40 |
3. Средняя величина оборотных активов()794,2*3,402700 | |||
4. Оборачиваемость оборотных активов (Соба), обор. |
1,44*64729708 | ||
3. Выручка от продаж (В) |
2700+970812408 |
Еще статьи по экономике
Расчет себестоимости продукции
Экономика предприятия - это наука, изучающая и раскрывающая социально-экономический и административно-хозяйственный механизм процесса создания необходимых людям материально-вещественных благ. За преде ...
Характерные особенности современных инфляционных процессов
Понятие "инфляция" неотделимо от понятия
"деньги". В современном рыночном хозяйстве жизнь отдельных людей и
человечества в целом в еще большей степени зависит от денег, ч ...
Реструктуризация кредиторской задолженности (по видам) на примере предприятия Салаватнефтеоргсинтез
В переводе с английского «реструктуризация» (restructuring) -
это перестройка структуры чего-либо. Латинское слово структура (structura)
означает порядок, расположение, строение. Если ра ...