Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
Учитывая многообразие финансовых процессов, множественности показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающаяся степень их отклонений от них фактических значений коэффициентов и возникающие при этом сложности в оценке финансовой устойчивости организации, многие зарубежные и отечественные аналитики рекомендуют проводить интегральную бальную оценку финансовой устойчивости. Сущность такой методики заключается в классификации организации по уровню риска, т.е. любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.
I класс -
организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами и хорошим запасом на ошибку.
II класс -
организация, демонстрирующая некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.
Таблица 2.6
Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
|
№ п/п |
Показатель финансового состояния |
Граница классов согласно критериям | |||||
|
1 |
I класс |
II класс |
IIII класс |
IV класс |
V класс | ||
|
2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
0,5 и выше - 20 баллов |
0,4 и выше - 16 баллов |
0,3 - 12 баллов |
0,2 - 8 баллов |
0,1 - 4 балла |
Менее 0,1 - 0 баллов |
|
3 |
Коэффициент срочной ликвидности (L3) |
1,5 и выше - 18 баллов |
1,4 - 15 баллов |
1,3 - 12 баллов |
1,2-1,1 -9-6 баллов |
0,1 - 3 балла |
Менее 1,0 - 0 баллов |
|
4 |
Коэффициент текущей ликвидности (L4) |
2 и выше - 16,5 баллов |
1,9-1,7 - 15-12 баллов |
1,6-1,4 -10,5-7,5 баллов |
1,3-1,1 -6-3 балла |
1 - 1,5 балла |
Менее 1,0 - 0 баллов |
|
5 |
Коэффициент финансовой независимости (U3) |
0,6 и выше - 17 баллов |
0,59-0,54 - 15-12 баллов |
0,53-0,43 - 11,4-7,4 балла |
0,47-0,41 - 6,6-1,8 балла |
0,4 - 1 балл |
Менее 0,4 - 0 баллов |
|
6 |
Коэффициент собственных оборотных средств (U2) |
0,5 и выше - 15 баллов |
0,4 - 12 баллов |
0,3 - 9 баллов |
0,2 - 6 баллов |
0,1 - 3 балла |
Менее 0,1 - 0 баллов |
|
7 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6) |
1 и выше - 13,5 баллов |
0,9 - 11 баллов |
0,8 - 8,5 балла |
0,7-0,6 -6-3,5 балла |
0,5 - 1 балл |
Менее 0,5 - 0 баллов |
|
8 |
Минимальное значение границы |
100 |
85,2 - 66 |
63,4-56,5 |
41,6-28,3 |
14 |
--- |
Еще статьи по экономике
Пути повышения эффективности использования основных средств организации на примере РУП СКТБ Металлополимер
Важнейшей составной частью национального богатства,
важнейшим элементом экономического потенциала страны выступают основные
средства. Объекты основных фондов составляют основу любого про ...
Экономические расчёты на предприятии
Планирование и управление экономической деятельностью
предприятия тесно связаны между собой следующими общими функциями
производственного менеджмента: выбор целей, определение ресурсов, ...
Исследование производственной мощности предприятия
Сложившееся на сегодняшний день социально-экономическое положение
в стране свидетельствует о низком техническом уровне промышленного
производства, являющимся серьезным препятствием для р ...