Методика расчета основных финансовых индикаторов промышленного предприятия
Коэффициент оборачиваемости собственных средств (Ос.с.)
:
Ос.с. = N / Си.с.ср., (2.13.)
где Си.с.ср. - средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу (ф. 1, стр. 490)
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (Огп)
:
Огп = N / Сгп, (2.14.)
где Сгп - средняя за период величина готовой продукции (ф. 1, стр. 214)
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) (Оф)
:
Оф = N / Сос, (2.15.)
где Сос - средняя за период величина основных средств (ф. 1, стр. 120)
Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Одс)
:
Одс = N / Сдс, (2.16.)
где Сдс - средняя за период величина денежных средств (ф. 1, стр. 250)
Длительность оборота денежных средств (Ддс)
:
Ддс = (Сдс х t) / N. (2.17.)
Сумма периодов оборота отдельных составляющих текущих активов, за исключением денежных средств составляет «затратный цикл
» предприятия. Сумма периодов оборота текущих пассивов составляет «кредитный цикл» предприятия.
Разность между «затратным циклом
» и «кредитным циклом
» составляет «чистый цикл». «Чистый цикл» - важнейший показатель, характеризующий финансовую организацию основного производственного процесса. Рост этого показателя свидетельствует о росте потребности в финансировании со стороны внешних, по отношению к производственному процессу, источников (собственный капитал, кредиты). Отрицательное значение «чистого цикла» может означать, что кредиты поставщиков и покупателей с избытком покрывают потребность в финансировании производственного процесса и предприятие может использовать образующийся излишек на иные цели, например, на финансирование постоянного капитала.
Чистый оборотный капитал (Чок)
:
Чок = ОК - КП, (2.18.)
где ОК - оборотный капитал на конец периода (ф.1, стр.290);КП - краткосрочные пассивы на конец периода (ф.1, стр.690).
Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности
В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи
:
ü оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды
ü определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств
ü оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Исходными данными является форма №1 бухгалтерской отчетности.
Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы:
А1- наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
А1 = с.250 + с.260
А2- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы.
А2 = с.230 + с.240 + с.270
А3- медленно реализуемые активы - запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения».
А3 = с.210 +с.220+с.140
А4- труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
А4 = с.190 - с.140
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок.
П1 = с.620
П2- краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства.
П2 = с.610 + с.660
П3- долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства.
П3 = с.590
П4- постоянные пассивы - собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.
П4 = с.490 + с.630 + с.640 + с.650
Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений:
А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4
В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному, в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации, менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Еще статьи по экономике
Расчёт участка механического цеха в условиях серийного производства
Современное машиностроительное предприятие представляет собой сложный производственно-хозяйственный комплекс, в распоряжении которого находятся здания и сооружения, машины и оборудование, сырье и мате ...
Потребность и блага. Экономический вывод
Актуальность.
Хозяйственная жизнь общества основана на необходимости удовлетворять
потребности людей в различных экономических благах. В свою очередь, эти блага
производятся на базе эк ...
Экономическая политика как способ реализации экономических целей
Чтобы рассматривать тему данного реферата - «Экономическая
политика как способ реализации экономических целей» следует начать с
определения понятия «экономическая политика» в целом. Хоче ...