Разработка направлений по стабилизации финансового состояния
Таким образом экономический эффект от этого мероприятия составит:
Э.эф. = 1662,2 тыс. грн. - 60,7 тыс. грн. = 1601,5 тыс. грн. (3.1)
Помимо этого, при увеличении объемов реализации воды на 89,4 тыс. м3 в месяц, или 1072,8 тыс. м3 в год, себестоимость реализованной воды составит:
С/С р.воды =14555,7тыс. грн. / (13905тыс. м3 +1072,8) = 0,9718 грн./м3(3.2)
В 2010 году себестоимость 1м3 воды составляла 1,047 грн./м3 , от данного мероприятия по повышению объемов реализации воды себестоимость снизилась на (1,047 - 0,9718) = 0,08грн./м3.
При увеличении объемов реализации воды соответственно увеличится и объем пропуска стоков на 89,4 тыс. м3 в месяц или 1072,8 тыс. м3 в год, таким образом себестоимость пропуска стоков составит:
С/с проп. сток. = 7973,1 / (12080 + 1072,8) = 0,606 грн./м3 (3.3)
В 2010 году себестоимость пропуска стоков составляла 0,66 грн./м3 , таким образом себестоимость пропуска стоков снизилась на (0,66 - 0,606) 0,06 грн/м3 .
Предприятие получит снижение себестоимости 1 м3 услуг, а соответственно увеличение дохода, а также увеличение рентабельности от основной деятельности на 8,4 %:
по воде 0,08 грн./м3 или =14977,8*0,08 = 1198,2 тыс. грн. в год;
по стокам 0,06 грн./м3 или = 13152,8 *0,06 = 789,2 тыс. грн. в год.
. Заключение тендеров с поставщиками основных материалов, ГСМ и запчастей, позволит заключать наиболее экономически выгодные для предприятия договора на поставку материалов, также такой подход к ведению хозяйственной деятельности позволит более планомерно реагировать на повышение цен на материалы, ГСМ и запчасти.
. Для улучшения финансового состояния необходимо внедрить на предприятии политику рентабельного тарифа. В настоящее время себестоимость 1 м3 воды - 1,05 грн./м3, 1м3 стоков - 0,66 грн./м3 , при этом средний тариф 1 м3 воды - 0,824 грн./м3, стоков - 0,686 грн./м 3. Структура (диаграмма 2, приложение Б) потребителей показывает, что наибольший удельный вес занимает население 78,52%, при действующем тарифе по воде 0,8917 грн./м3 без НДС и себестоимости 1,05 грн./м3 уровень возмещения себестоимости тарифом составит 84,9% (0,8917/1,05), исходя из годовых объемов реализации потери доходов составляют:
П дох2010г. = V * (C/c воды - Т) , (3.4)
где Пдох.2010г. - потеря доходов в 2010 году, тыс. грн.;- объем реализованной воды и стоков, тыс. м3;
С/своды - себестоимость реализованной воды и стоков, грн./м3;
Т - утвержденный тариф реализованной воды и стоков, без НДС, грн./м3.
П дох2010г= 13905*(1,05 - 0,8917) = 2201,1 тыс. грн
По стокам действующий тариф 0.40 грн/м3 без НДС и себестоимость 0,66грн./м3, уровень возмещения себестоимости тарифом составит 60,6% (0,40/0,66). При этом потери доходов составят, расчет произведем по формуле 3.4:
П дох2010г. = 12080* (0,66 - 0,40) = 3140,8 тыс. грн.
Рассчитаем общую сумму потери доходов из-за разницы цены и себестоимости:
,1 + 3140,8 = 5341,9 тыс. грн.
Согласно Закона Украины , эту разницу в сумме 5341,9 тыс. грн. должны выделить из местного бюджета на покрытие убытков. Но как показывает практика, за последние четыре года выделялось дотаций в размере 5% от общего объема. Что с каждым годом усугубляет финансовое положение предприятия, приводит к затруднениям в расчетах с поставщиками за поставленные материалы, энергоносители, покупную воду, задержки по заработной плате.
Для выхода из этой ситуации предлагаю КПП «КВ» произвести расчет тарифов, которые бы полностью возмещали экономически обоснованную себестоимость, при этом также в тариф по населению заложить рентабельность 10%; в тариф для непромышленной (бюджетной) группы рентабельность 30%; в тариф для промышленной группы рентабельность 40-50%, что бы рентабельность от основной деятельности составлял не менее 15%.
Проведем экономический расчет эффективности внедрения мероприятий в таблице 3.2
Таблица 3.2 - Экономический расчет эффективности внедрения мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Показатели |
Объем, тыс. м3 |
2010 год |
мероприятия | ||
Действующий тариф без НДС |
Сумма, тыс. грн. |
Предлагаемый тариф без НДС |
Сумма, тыс. грн. | ||
ДОХОДЫ ВСЕГО |
20304,7 |
26645,0 | |||
Реализация воды всего |
13905,0 |
11462,3 |
17115,8 | ||
Население |
10919,0 |
0,8917 |
7113,9 |
1,1515 |
12573,0 |
Комбыт |
696,0 |
0,8583 |
597,8 |
1,3608 |
947,1 |
Прочие потребители |
2290,0 |
2,9167 |
3750,6 |
1,5702 |
3595,7 |
Пропуск стоков -всего |
12080,0 |
8842,4 |
9529,4 | ||
Население |
8935,0 |
0,4000 |
2273,5 |
0,7260 |
6487,1 |
Комбыт |
542,0 |
0,5167 |
280,0 |
0,8580 |
465,1 |
Прочие потребители |
2603,0 |
2,4167 |
6288,9 |
0,9900 |
2577,1 |
РАСХОДЫ | |||||
ВОДОСНАБЖЕНИЕ |
14555,7 |
14555,7 | |||
ВОДООТВЕДЕНИЕ |
7973,1 |
7973,1 | |||
Итого расх. по основ. деятельности |
22528,8 |
22528,8 | |||
С/с 1 м3 воды |
1,0468 |
1,0468 | |||
С/с 1м3 стоков |
0,6600 |
0,6600 | |||
Прибыль (убыток) от основной деятельности |
-2224,1 |
4116,2 | |||
Рентабельность % от основной деятельности |
-9,9 |
18,3 | |||
Расчетная дотация из местного бюджета, тыс. грн |
4017,2 |
0,0 |
Еще статьи по экономике
Исследование производственной мощности предприятия
Сложившееся на сегодняшний день социально-экономическое положение
в стране свидетельствует о низком техническом уровне промышленного
производства, являющимся серьезным препятствием для р ...
Статистическое изучение рынка услуг по туризму
Экономическое значение туризма как источника денежных поступлений,
обеспечения занятости населения, активизации регионального развития, фактора
реструктуризации экономики в постиндустриа ...
Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия по производству агрегатов авиадвигателей
оборудование технический экономический
Предпринимательская деятельность в машиностроении - это изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг промышленного характера, направленных на пол ...