Оценка ликвидности баланса и предприятия
Финансы предприятия - экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием, создаваемых на предприятиях денежных фондов.
Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса все активы группируются на четыре группы:
Наиболее ликвидные активы (НЛА) к ним относятся денежные и краткосрочные финансовые вложения.
Быстро реализуемые активы (БРА) к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, товары, отгруженные и остатки готовой продукции.
Медленно реализуемые активы (МРА) к ним относятся оборотные активы.
Трудно реализуемые активы (ТРА) к ним относятся внеоборотные активы.
Пассивы группируются на четыре группы:
Наиболее срочные обязательства (НСО) к ним относятся все обязательства срок платежа, по которым уже наступил.
Краткосрочные обязательства (КСО) к ним относятся краткосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская задолженность не просроченная.
Долгосрочные обязательства (ДСО) к ним относятся долгосрочные кредиты и займы, долгосрочная кредиторская задолженность.
Постоянные пассивы (ПП) третий раздел баланса плана счетов.
Произведем расчеты и дадим оценку ликвидности баланса предприятия:
НЛА 01.01.10 = 1100+215 = 1315
НЛА01.01.11= 2050+304 = 2354
НЛА 01.01.12= 3120+398 = 3518
БРА 01.01.10 = 4918+ 16164= 21082
БРА 01.01.11 = 4231 + 11562,6 = 15793,56
БРА 01.01.12 = 4008 + 11561,6 = 15569,6
МРА 01.01.10 = 23684-1315-21082=1287
МРА 01.01.11 = 21484,6-2354-15793,56=3337,04
МРА 01.01.12 = 24564,6-3518-15569,6=5477
ТРА 01.01.10 = 14397,75
ТРА 01.01.11 = 10788,15
ТРА 01.01.12 = 6764,95
НСО 01.01.10 = 215 + 77,4 + 298 = 590,4
НСО 01.01.11 = 230 + 32 + 305 =567
НСО 01.01.12 = 310 + 75 + 217 = 702
КСО 01.01.10 = 410 + 19881,75 - 590,4 = 19701,35
КСО 01.01.11 = 210 + 13012,75 - 567 = 12655,75
КСО 01.01.12 = 540 + 10560,55 - 702 = 10398,55
ДСО 01.01.10 = 0+20 = 20
ДСО 01.01.11 = 0+10 = 10
ДСО 01.01.12 = 0+3 = 3
ПП 01.01.10 = 11000 + 5000 + 520 + 1250 = 17770
ПП 01.01.11 = 11000 + 5000 + 630 + 2410 = 19040
ПП 01.01.12 = 11000 + 5000 + 690 + 3536 = 21226
Расчеты занесем в таблицу 31.
Таблица 31. Данные расчетов ликвидности предприятия
Показатели |
На 01.01.10,тыс. руб. |
На 01.01.11, тыс. руб. |
На 01.01.12,тыс. руб. |
Абсолютные отклонения, тыс.руб. |
Относительные отклонения, % | ||
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2011 |
01.01.2012 | ||||
Наиболее ликвидные активы |
1315 |
2354 |
3518 |
1039 |
1164 |
179,01 |
149,45 |
Быстро реализуемые активы |
21082 |
15793,56 |
15569,6 |
-5288,44 |
-223,96 |
74,91 |
98,58 |
Медленно реализуемые активы |
1287 |
3337,04 |
5477 |
2050,04 |
2139,96 |
259,29 |
164,13 |
Трудно реализуемые активы |
14397,75 |
10788,15 |
6764,95 |
-3609,6 |
-4023,2 |
74,93 |
62,71 |
Итого активов |
38081,75 |
32272,75 |
31329,55 |
-5809 |
-943,2 |
84,75 |
97,08 |
Наиболее срочные обязательства |
590,4 |
567 |
702 |
-23,4 |
135 |
96,04 |
123,81 |
Краткосрочные обязательства |
19701,35 |
12655,75 |
10398,55 |
-7045,6 |
-2257,2 |
64,24 |
82,16 |
Долгосрочные обязательства |
20 |
10 |
3 |
-10 |
-7 |
50,00 |
30,00 |
Постоянные пассивы |
17770 |
19040 |
20226 |
1270 |
1186 |
107,15 |
106,23 |
Итого пассивов |
38081,75 |
32272,75 |
31329,55 |
-5809 |
-943,2 |
84,75 |
97,08 |
Еще статьи по экономике
Экономическая эффективность скотоводства и основные пути ее повышения на примере СХПК Бетюнь Амгинского улуса
Эффективное
принятие решений необходимо для выполнения управленческих функций АПК. Наука
управления старается повысить эффективность организаций путем увеличения
способности руков ...
Расчет себестоимости объектов предприятия
Экономика - это само хозяйство, т.е. совокупность всех средств, используемых людьми в целях обеспечения условий жизни, удовлетворения своих потребностей[1].
Основу любой экономики составляет производ ...
Формирование эффективного механизма использования прибыли предприятия
Различные стороны производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
предприятия находят свое отражение в системе показателей финансовых
результатов. Эту систему образуют показатели ...