Оценка ликвидности баланса и предприятия

Финансы предприятия - экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием, создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса все активы группируются на четыре группы:

Наиболее ликвидные активы (НЛА) к ним относятся денежные и краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (БРА) к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, товары, отгруженные и остатки готовой продукции.

Медленно реализуемые активы (МРА) к ним относятся оборотные активы.

Трудно реализуемые активы (ТРА) к ним относятся внеоборотные активы.

Пассивы группируются на четыре группы:

Наиболее срочные обязательства (НСО) к ним относятся все обязательства срок платежа, по которым уже наступил.

Краткосрочные обязательства (КСО) к ним относятся краткосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская задолженность не просроченная.

Долгосрочные обязательства (ДСО) к ним относятся долгосрочные кредиты и займы, долгосрочная кредиторская задолженность.

Постоянные пассивы (ПП) третий раздел баланса плана счетов.

Произведем расчеты и дадим оценку ликвидности баланса предприятия:

НЛА 01.01.10 = 1100+215 = 1315

НЛА01.01.11= 2050+304 = 2354

НЛА 01.01.12= 3120+398 = 3518

БРА 01.01.10 = 4918+ 16164= 21082

БРА 01.01.11 = 4231 + 11562,6 = 15793,56

БРА 01.01.12 = 4008 + 11561,6 = 15569,6

МРА 01.01.10 = 23684-1315-21082=1287

МРА 01.01.11 = 21484,6-2354-15793,56=3337,04

МРА 01.01.12 = 24564,6-3518-15569,6=5477

ТРА 01.01.10 = 14397,75

ТРА 01.01.11 = 10788,15

ТРА 01.01.12 = 6764,95

НСО 01.01.10 = 215 + 77,4 + 298 = 590,4

НСО 01.01.11 = 230 + 32 + 305 =567

НСО 01.01.12 = 310 + 75 + 217 = 702

КСО 01.01.10 = 410 + 19881,75 - 590,4 = 19701,35

КСО 01.01.11 = 210 + 13012,75 - 567 = 12655,75

КСО 01.01.12 = 540 + 10560,55 - 702 = 10398,55

ДСО 01.01.10 = 0+20 = 20

ДСО 01.01.11 = 0+10 = 10

ДСО 01.01.12 = 0+3 = 3

ПП 01.01.10 = 11000 + 5000 + 520 + 1250 = 17770

ПП 01.01.11 = 11000 + 5000 + 630 + 2410 = 19040

ПП 01.01.12 = 11000 + 5000 + 690 + 3536 = 21226

Расчеты занесем в таблицу 31.

Таблица 31. Данные расчетов ликвидности предприятия

Еще статьи по экономике

Планирование общественного производства с учетом структурного сдвига отрасли
Опыт экономически развитых стран показывает, что рыночное саморегулирование без участия государства приводит к серьезным деформациям и провалам в социально-экономических процессах. Госуд ...

Экономический рост сущность, факторы, виды
Цель данной курсовой работы - самостоятельное исследование экономического роста, факторов, видов, процессов, явлений, проблем. В современной экономической теории под экономическ ...

Особенности потребительского выбора на рынке недвижимости Ярославской области
Выбрав тему «теория потребительского выбора», в первую очередь, хотелось бы отметить, что рассматривать ее мы будем не только с точки зрения экономики, так как проблемой выбора занимаютс ...