Сущность и виды денежных потоков предприятия
прибыль отражает учетные денежные и неденежные доходы в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств;
при расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты;
денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистую сумму долга, заемные и авансированные средства.
Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам, методический подход к которой наиболее подробно освещен в работах И.А. Бланка [5, с. 259].
. По направленности движения денежных средств выделяют следующие виды денежных потоков:
положительный денежный поток (приток денежных средств);
отрицательный денежный поток (отток денежных средств).
На рисунке 1 стрелки, направленные к центру, показывают положительный, от центра - отрицательный денежный поток. Следует отметить их тесную взаимообусловленность: сбой во времени или в объеме одного из них обуславливает сбой и другого потока. Поэтому их целесообразно рассматривать во взаимосвязи как единый объект управления.
Продажа имущества |
Поступление дебиторской задолженности |
Выручка |
Новый заемный капитал |
Выпуск акций | ||||||||||
Денежные потоки | ||||||||||||||
Финансовые вложения |
Налоги |
Выплата дивидендов |
Погашение кредиторской задолженности |
Выплата зарплаты |
Наличные платежи | |||||||||
Рисунок 1 - Денежные потоки предприятия
. По методу исчисления объема:
валовой денежный поток - это все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде времени;
Еще статьи по экономике
Исследование экономической эффективности НИР на предприятии по производству сантехники
В настоящее время керамическая промышленность является одной
из ведущих отраслей промышленности строительных материалов.
Наиболее перспективными направлениями в области производства
к ...
Ценовая политика предприятия
В рыночной экономике существуют многие механизмы
регулирования деятельности предприятия, но, что принципиально важно, они
базируются на использовании экономических методов, которые созда ...
Причины возникновения экономических кризисов и возможные пути выхода
Как известно, современное общество стремится к постоянному
улучшению уровня и условий жизни, которые может обеспечить только устойчивый
экономический рост. Однако наблюдения показывают, ...